Презентация на Тему Налоги

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Презентация на Тему Налоги. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Новинки».

Презентация на Тему Налоги.rar
Закачек 1361
Средняя скорость 9007 Kb/s
Скачать

Успейте воспользоваться скидками до 70% на курсы «Инфоурок»

Описание презентации по отдельным слайдам:

МАОДОПО ЛУЦ Налоги и налоговая политика. Учитель МАОДОПО ЛУЦ Зверева Н.А.

Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства. Налог следует отличать от пошлин. Пошлина носит небезвозмездный характер.

Налогоплательщики – организации и физические лица. Субъект налогообложения — это конкретный плательщик.( то есть физ. или юр. лица). Объект налогообложения – любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. (это то, с чего берется налог (доход, прибыль, земельный участок, стоимость строения, мощность двигателя транспортного средства))

Налоговый период – это : Календарный год, Квартал, Месяц, Декада (10 дней)

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ ПРЯМЫЕ Платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом (берутся с каждого гражданина и действующей фирмы) Подоходный налог (НДФЛ) Налог на прибыль Имущественный налог Транспортный налог Налог на наследство КОСВЕННЫЕ При косвенном, лицо подвергшееся налогообложению и и плательщик – разные лица. Берется с тех, кто совершает определенного рода действия, например покупку соли, обмен валюты, регистрацию предприятия) НДС Акцизный налог Таможенная пошлина

ПО СУБЪЕКТАМ Физ. лица Отдельные граждане Подоходный налог (НДФЛ) Налог на имущество Юридич. лица Фирмы, организации Налог на прибыль

По характеру ставок Прогрессивный Ставка возрастает Регрессивный Ставка снижается Пропорциональный Ставка не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы

УРОВНИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 1 Федеральный уровень НДС Акцизный налог Налог на доходы физ. Лиц Налог на прибыль предприятий Налог на добычу пол. Ископаемых Водный налог Гос. пошлина … 3 Местный уровень Земельный налог Налог на имущество физ. лиц 2 Региональный уровень Транспортный налог Налог на игорный бизнес Налог на имущество организаций

Недоимка — это сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный срок законодательством о налогах и сборах

Постановка налогоплательщика на учет осуществляется по месту нахождения организации или месту жительства физ. лица. Физ. лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с 16-ти летнего возраста.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Общая информация Вид: федеральный (Прямой) Категория налогоплательщиков: Физические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Исчисляется в процентной ставке, от совокупности доходафизических лиц. Это, в частности, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (засчет предприятия) ит.п. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

Ставки НДФЛ Как правило, подоходный налог (НДФЛ) удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, работодателем). Основная ставка 13% (Уже много лет ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов) Заработная плата От продажи или сдачи в аренду ТС или недвижимости 35% Выигрыши и призы (превышающие сумму 4 000 руб.) Кредитногопотребительского кооператива (пайщики) 30% Относится к налоговым нерезидентам

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы): государственные пособия (по безработице, беременности и родам, и. т.п.) за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком); государственные пенсии; вознаграждения донорам за сданную кровь; алименты; научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации; единовременная материальная помощь (в связи со стихийным бедствием и террористическими актами, членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи, в виде гуманитарной и благотворительной помощи, в виде адресной социальной помощи стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов; доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы; средства материнского (семейного) капитала доходы от продаж, выращенных в личных подсобных хозяйствах Доходы от продаж жилых домов, квартир, дач, зем. участков, Т.С., находившихся в собственности более 3-х лет

Социальные вычеты Пожертвование (вся сумма) Несовершеннолетние дети (1-1400, 2- 2800, 3-3000) Военнослужащим Людям имеющим отношение к радиации, ит.д.

Примеры расчета Стандартный вычет: Работник имеет 2-х несовершеннолетних детей. Его доход=314 536 руб. На первых 2-х детей вычет=2800, Т.о. подлежит налогу: 314 536 –(2800*12) = 280 936 руб. Социальный вычет: Родитель имеет доход за год 247 843 руб. За своего ребенка он заплатит за год 37 542 руб. за обучение в колледже. Т.о. 247 843*13% =32 200 руб. 37 542*13%=4 880 руб. Т.е. родитель вернет себе сумму и государству будет уплочено не 32 200 руб., а 27 320 руб. (32 200-4 880) Имущественный вычет Семья купила квартиру за 1 748 532 руб. Т.о. 1 748 532*13%=227 310 руб. Т.е. семья может вернуть себе 227 310 руб Профессиональный вычет ИП произвел расходы на сумму 69 452 руб. (подтвержденные документами!). Его доход за этот период составил 214 589 руб. Т.о. он имеет право получить вычет. Следовательно ИП заплатит НДФЛ с суммы: 214 586 — 69 452=145 134 руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) Общая информация Вид: Федеральныйналог (Косвенный) Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Описание: Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения. Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленнойналоговойставке. КРОМЕ Применяющих упрощенную систему налогообложения, Переведенные на уплатуединого налога на вмененный доход, Переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Ставки НДС 0% Товары экспортные; работы и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров;перевозкапассажиров и багажа за пределами РФ; товары в области космической деятельности; драгоценные металлы и камни 10% Некоторые продовольственные товары; товары для детей; периодические печатные издания; книжная продукция; медицинскиетовары;продовольственныетовары первой необходимости. 18% Остальныетовары (работы, услуги)

Не облагаются НДС Выполнение работ и оказание услуг бюджетным организациям погос.заказу Реализацияпредметов религиозного назначения Оказание страховых услуг Осуществление банком банковских операций Ритуальные услуги и т.д.

Пример Фирма занимается пошивом и ремонтом обуви и покупает у поставщиков кожу. Цена – 30 000 руб., но поставщик продает нам ее за 35 400 руб. Так как в стоимость товара поставщик начислил НДС по ставке 18%. (5 400) 30 000 * 18% = 5400 себе государству От поставщика должна быть накладная и счет-фактура в 2-х экземплярах.

Налог на прибыль организаций Общая информация Вид: Федеральныйналог (Прямой) Категория налогоплательщиков:Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.) Иностранные юридические лица, Описание:величина налога зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Ктоне платит налоги Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес Налоговая ставкапо налогу на прибыль = 20%. Из них 2%идет в федеральный бюджет и 18% процентов перечисляется в местные бюджеты. Могут быть и другие процентные ставки, но не ниже 13,5%.

Презентация была опубликована 4 года назад пользователемВасилий Назаров

Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера.

Похожие презентации

Презентация на тему: » Налоги» — Транскрипт:

2 Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера

3 Налог — это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.

4 Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания

5 КосвенныеПрямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания

6 Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам

7 Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаем ой базы. По характеру налоговых ставок

8 *П*П ринципы налогообложения 1. Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. 2. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. 3. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. 4. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. 5. Социальная справедливость.

9 *К*К ривая Лаффера М Налого вые поступ ления Ставка налога, % А Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности.

10 *Н*Н алоговая система Российской Федерации Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ 146-ФЗ от г. (часть 1).

11 В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень

12 *I*I. Федеральный уровень Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д.

13 II. Региональный уровень Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог.

14 III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог ; Налог на имущество физических лиц.

15 Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения.

Тема. Сущность налогов и налогообложения

ВОПРОСЫВОПРОСЫ1. Понятие налогов.2. Виды налогов.3. Функции налогов.4. Налоговая система и налоговая политика государства.

Понятие налогов Налоги — основная доходная часть бюджета и одновременно важный инструмент государственного регулирования экономики.Налог — обязательный платеж физических и юридических лиц государству как в форме налога, т.е. безвозмездного платежа государству, так и в форме сбора, т.е. платежа государству за предоставление им прав, разрешений и других юридически значимых действий.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого – одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.Рассмотрим виды налогов, которые входят в налоговую систему.

Классификация налогов Налоги можно классифицировать: — по методу взимания; — по характеру налоговых ставок; — по объектам поступления.

Классификация налогов Прямые:налоги на доходы (налог на прибыль организаций, индивидуальный подоходный налог);налог на имущество, налог за пользование природными ресурсами.Косвенные:налоги на товары и услуги (НДС, таможенные сборы, акцизы…)

Классификация налогов Налоги по характеру налоговых ставок: Регрессивные:Страховые взносы от фонда оплаты труда — 30% (платит работодатель).Пропорциональные:налог с физических лиц 13%.Прогрессивные: —

Налоги по объектам поступления: Федеральные.НДС, акциз, прибыль, НДФЛ, страховые взносы, прочие налоги Региональные.Налог на имущество юр. лиц, транспортный налог , налог на игровой бизнесМестные.Налог на имущество физ. лиц, налог на землю

Функции налогов Распределительная.Регулирующая.Фискальная.Стимулирующая.В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики (ст. 19 НК РФ) и следующие элементы налогообложения:

Обязательные элементы налогообложения налоговая базаналоговая ставка объект налогообложенияналогоплательщикпорядок исчисления налоганалоговый период сроки уплаты налога

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границуОбъект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг)Ставки – 0%, 10%, 18%Налоговый период – месяц или квартал

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границуОбъект налогообложения – реализация подакцизных товаров Ставки – определяются в зависимости от вида подакцизного товараНалоговый период – месяц

Налогоплательщики –индивидуальные предприниматели, физические лица (резиденты и нерезиденты)Объект налогообложения – доход физических лиц, материальная выгодаСтавки – 13%Налоговый период – год

Налогоплательщики – организации, индивидуальные предпринимателиОбъект налогообложения – выплаты, осуществляемые в пользу физических лицСтавки – имеют регрессивный характер, основная – 30%Налоговый период – год

Налогоплательщики – российские и иностранные организацииОбъект налогообложения – прибыль, полученная налогоплательщикомСтавки – 20% Налоговый период – календарный год

Налоги взимаются с доходов и имущества, товаров и услуг. Совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и дейсвий налоговых органов называется налоговой системой. В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Сравнение ставок налогов с течением времени. Ставки налогов определяются налоговой политикой государства.

Льготы налогообложения Существуют налоги и существуют льготы по ним. Льготное налогообложение предусмотрено, например, для малых предприятий, а также для предприятий, использующих труд пенсионеров и инвалидов.Освобождается от налогов прибыль, которая расходуется на содержание объектов здравоохранения, домов престарелых и инвалидов, детских школьных учреждений, домов культуры, спортивных сооружений.Льготное налогообложение на освоение новых технологий, взносов в благотворительные, экологические, оздоровительные фонды.

Чтобы скачать материал, введите свой email, укажите, кто Вы, и нажмите кнопку

Нажимая кнопку, Вы соглашаетесь получать от нас email-рассылку

Если скачивание материала не началось, нажмите еще раз «Скачать материал».


Статьи по теме